God ekonomisk hushållning

Kommuner och regioner ska ha en god ekonomisk hushållning i all sin verksamhet. Enligt kommunallagen ska fullmäktige besluta om riktlinjer för god ekonomisk hushållning.

God ekonomisk hushållning bygger på både ett finansiellt perspektiv och ett verksamhetsperspektiv. En grundläggande utgångspunkt är att varje generation ska bära kostnaderna för den service som den konsumerar. Kommunens resultat måste vara tillräckligt stort för att garantera samma servicenivå även för framtida generationer, utan att det kräver skattehöjningar.

Ambitionerna för den finansiella utvecklingen och ställningen ska kommunen beskriva i form av mål. De bör formuleras utifrån kraven på god ekonomisk hushållning, samtidigt som de är anpassade efter kommunens egna förhållanden och omständigheter.

Verksamhetsperspektivet handlar om kommunens förmåga att bedriva sin verksamhet på ett kostnadseffektivt och ändamålsenligt sätt. God ekonomisk hushållning innebär att resurserna används till rätt saker och så effektivt som möjligt. Därför anger kommunen mål och riktlinjer som har betydelse för en god ekonomisk hushållning ur båda perspektiven. Förvaltningsberättelsen ska redovisa om kommunen har uppfyllt och följt målen och riktlinjerna för verksamhet och ekonomi.

Avsnittet Styrning och uppföljning av verksamhet och ekonomi redovisar kommunstyrelsens uppföljning och beslut utifrån nämndernas resultatprognoser. Kommunstyrelsen utvärderar också den ekonomiska ställningen och hur ekonomin utvecklas. Ekonomin kan analyseras genom nyckeltal eller liknande, där det är viktigt att fokusera på de delar av ekonomin som behöver förbättras. Ställning och utveckling av eget kapital och soliditet redovisas under Resultat och kapacitet.

STYRNING OCH UPPFÖLJNING AV VERKSAMHET OCH EKONOMI

Genom månadsuppföljningar har kommunstyrelsen löpande uppsikt över den ekonomiska utvecklingen i verksamheterna och kommunorganisationen. Förutom månadsvisa rapporter till kommunstyrelsen redovisas en tertialrapport och en delårsrapport till kommunstyrelsen och även till kommunfullmäktige.

Tertialrapporten är främst en ekonomisk uppföljning med en prognos för kommunens finansiella mål. Målet är att det ekonomiska resultatet ska uppgå till 1,6 procent av skatteintäkter och generella statsbidrag. Prognosen i tertialrapporten pekade på ett resultat på 2,9 procent. Arbetet med att prognostisera måluppfyllelsen fortsatte under året.

Nämndernas prognoser visade i tertialrapporten ett sammanlagt budgetunderskott på 2,3 mnkr, där det var bildningsnämndens prognos som visade underskott. Övriga nämnder visade nollresultat i sina prognoser.

Finansieringens prognos var +1,3 mnkr. Överskottet berodde på återbäring från Kommuninvest samt något högre skatteprognos än tidigare.

Det prognostiserade helårsresultatet i tertialrapporten uppgick till 30 mnkr, ett överskott på 13 mnkr mot budget.

Nämndernas prognoser i delårsrapporten visade ett sammantaget överskott på 2,6 mnkr.

Finansieringens prognos var +14,6 mnkr, där hela avvikelsen bestod av högre skatteintäkter och generella statsbidrag. Kommunens prognos för helåret 2022 var 34 mnkr, ett överskott på 17 mnkr mot budget.

I den sista månadsuppföljningen till och med november 2022 visade prognosen ett resultat på 36,9 mnkr, vilket var 20,3 mnkr bättre än budgeterat. Nämndernas prognos visade ett överskott på 6,5 mnkr och finansieringen 13,8 mnkr.

Styrsystemet är en process som syftar till att påverka organisationens beslut och åtgärder i riktning mot önskat resultat och önskad effektivitet. Styrningen i Hallsbergs kommunkoncern utgår från kommunens vision, strategiska områden samt lagar, föreskrifter och nationella mål för kommunal verksamhet. Hallsbergs kommun styrs utifrån de strategiska områdena som beslutas i samband med beslut om Mål och Budget.

Investeringsplanen är uppdelad i reinvesteringar, strategiska investeringar och exploatering. Det ger nämnderna bättre planeringsförutsättningar och större bestämmanderätt över investeringarna. Projekt som rör reinvesteringar beslutar varje nämnd om själv.

Det innebär att nämnderna har rätt att omfördela investeringar mellan projekt och besluta om nya investeringar. Nämnderna kan också avstå från att genomföra projekt. Fördelningen av de strategiska investeringarna beslutas löpande av kommunstyrelsen.

FINANSIELL ANALYS

Nedan redovisas kommunstyrelsens analys av det ekonomiska läget i bokslutet.

Låneskuld

Kommunen tog inga nya lån 2022, men löste lån på 34 mnkr. Kommunen gjorde inga omsättningar av lån.

I budgeten och flerårsplanen 2023–2025 beräknas avskrivningar och årligt resultat uppgå till cirka 40 mnkr 2023, 47 mnkr 2024 och drygt 70 mnkr 2025. De skattefinansierade investeringarna exklusive investeringar för exploatering planeras uppgå till cirka 150 mnkr 2023 men minska till cirka 100 mnkr efterföljande år. Utifrån dessa förutsättningar har kommunen ett beräknat behov av nyupplåning.

Lösen och upptagande av nya lån sker när det uppstår ett lämpligt tillfälle. Under 2023 förfaller två lån med sammanlagd låneskuld på totalt 40 mnkr.

Kommunens likvida ställning beräknas fortsätta vara god vilket ger utrymme för kommunen att göra investeringar utan att behöva ta nya lån.

Pensionskostnader och räntekostnader

Ökade pensionskostnader påverkar framför allt likviditeten. Vid årsskiftet 2022–2023 uppgick kommunens bankmedel till 100 mnkr, 16 mnkr mindre än 2021. Närmare 160 av kommunens anställda kan gå i pension de närmaste tio åren. De flesta av dessa pensionsavgångar infaller dock under senare delen av tioårsperioden.

Riksbanken höjde styrräntan flera gånger under 2022 och vid årsskiftet var den 2,5 procent. Sedan dess har reporäntan även höjts i februari 2023 med ytterligare 0,5 procentenheter. Prognosen från Riksbanken är att styrräntan sannolikt kommer att höjas ytterligare våren 2023. Nästa tillfälle som aviserats är den 26 april.

Budgetföljsamhet

Driftsnämnderna redovisade underskott mot budget 2022. Underskottet uppgick till totalt 10 mnkr. Underskottet uppvägdes av kommunstyrelsens överskott på 23 mnkr som till stor del bestod av outnyttjade medel i planeringsreserven samt kvarvarande budgetmedel på grund av den försenade byggnationen av Blomsterängens vård- och omsorgsboende.

Räknat i belopp blev den sammanräknade budgetavvikelsen för alla nämnder något högre 2022 (+13,4 mnkr) jämfört med 2021 (+9,9 mnkr).

Finansiellt resultat

Det finansiella resultatet som helhet blev 48,5 mnkr vilket var lägre än 2021 (73,5 mnkr). Resultatet var 4,5 procent av skatteintäkter och generella statsbidrag, vilket var klart över det finansiella resultatmålet på 1,6  procent. De senaste fem åren har det finansiella resultatet förbättrats avsevärt, från 29,2 mnkr 2018 till 73,5 mnkr 2021 och 48,5 mnkr 2022. Under den perioden har resultatet varit i genomsnitt 50 mnkr och uppgått till mellan 3,3 och 7,2 procent av skatteintäkter och statsbidrag.

Soliditet

Soliditeten har förbättrats med 49 procent de fem senaste åren och slutade på 43 procent 2022. Räknar man in kommunens ansvarsförbindelser för pensioner blir soliditeten betydligt lägre, 17 procent, och 2020 var det första året då kommunen nådde en positiv soliditet inklusive ansvarsförbindelsen, vilket är positivt. Soliditetsmåttet inklusive pensionsförbindelser är ett sätt att mäta god ekonomisk hushållning.

Resultatutjämningsreserv

År 2013 fick kommuner möjlighet att utjämna intäkterna över flera år genom att använda en resultatutjämningsreserv (RUR). De första åren efter RUR-reformen hade Hallsberg inte tillräckliga plusresultat för att kunna avsätta medel till en reserv. Det krävs ett resultat över 2 procent för kommuner som inte har en positiv soliditet inräknat pensionsförbindelserna, vilket Hallsberg inte hade. Med en positiv soliditet, som Hallsberg har sedan 2020, får kommunen avsätta resultat över 1 procent av skatteintäkter och generella statsbidrag.

Fram till år 2021 har kommunen avsatt totalt 52 mnkr i RUR. I bokslutet 2022 kommer kommunen avsätta ytterligare 8 mnkr vilket innebär att resultatutjämningsreserven nu kommer innehålla 60 mnkr.

Med nuvarande lagregler kan resultatutjämningsreserven endast tas i anspråk vid ett negativt resultat i kommunen. En översyn av reglerna pågår i statens utredning ”En effektiv ekonomistyrning i kommuner och regioner”. Utredningens förslag syftar till att hjälpa kommuner och regioner till en effektiv ekonomistyrning och hjälpa sektorn att nå en god kommunal hushållning. Ett förslag i utredningen är att förändra reglerna för disponering av resultatutjämningsreserven. Ännu har inget slutligt förslag presenterats.

UPPFÖLJNING AV MÅL

Hallsbergs kommuns styrsystem bygger på mål- och resultatstyrning. Styrningen bidrar till att den politiska viljeinriktningen och politiska beslut får genomslag, att kommunen hushållar med sina resurser och att medborgarna därmed får den service som de förtroendevalda i fullmäktige beslutat om. Vision, värdeord och strategiska områden är fastställda av kommunfullmäktige och är bärande i hela organisationen. Visionen anger färdriktningen på lång sikt och syftar till att skapa en samsyn om kommunens utveckling.

VISION − DET ÖPPNA HALLSBERG

I Hallsbergs kommun är alla välkomna, oavsett vem man är, var man kommer från och vart man är på väg. Den trivsamma blandningen av landsbygd, natur och samhälle erbjuder livskvalitet och upplevelser för alla. Det lokala näringslivet visar framåtanda och drivkraft och utvecklar både region och individer. Goda kommunikationer med omvärlden skapar möten och formar Hallsberg till en kommun som alltid är vaken. De kommunala verksamheterna verkar nära individen, erbjuder professionellt bemötande och är lyhörda för idéer och synpunkter. Hallsberg ser positivt på framtiden och tar långsiktigt ansvar för nuvarande och kommande utmaningar. Kommunens värdeord vägleder tjänstemän och politiker i hur de ska förhålla sig när verksamheter genomförs och beslut fattas i arbetet med att förverkliga målen.

VÄRDEORD

Glädje

Hallsbergs kommun, såväl organisationen som det geografiska området, kännetecknas av varierade mötesplatser där människor känner glädje och stolthet. Glädjeämnen i vardagen finns bland annat i kommunens varierande och fina natur och i det rika föreningslivet. Vi bemöter varandra med respekt, inspirerar och ger varandra kraft och energi.

Driv

Här får man saker gjorda. Man är snabb till beslut och entreprenörskap är ett honnörsord. Vi fångar upp goda idéer och omsätter dem i verkligheten. De kommunala verksamheterna kommunicerar tydligt och öppet, och beundras för förmågan att ta hand om synpunkter och utveckla kvaliteten.

Öppenhet

I dialog med invånare och näringsliv utvecklar kommunen hela Hallsberg. Vi tar intryck av goda idéer och stora förändringar är alltid väl förankrade och påverkade av dem som berörs. Vi är stolta över vårt integrationsarbete och öppna för mångfald. Hallsberg är alltid öppet och vi erbjuder service dygnet runt.

MÅLUPPFYLLELSE

Kommunens utveckling utgår från visionen. Utifrån visionen har kommunen lyft fram fyra strategiska områden för utveckling. Inriktningen för de strategiska områdena formuleras i kommunövergripande mål på lång sikt. Målen är ett riktmärke för utvecklingen av kommunen som helhet och beskriver vad verksamheterna ska bidra till i utvecklingen.

Till varje område har fullmäktige formulerat ett antal strategiska mål som ger vägledning för vad verksamheterna ska prioritera för att förverkliga den politiska riktningen och uppfylla målen. Till varje strategiskt mål finns en eller flera indikatorer som fullmäktige särskilt vill följa för att de tydligt bidrar till måluppfyllelsen. Nämnderna ansvarar för att bidra till att nå de kommunövergripande målen. De strategiska målen kan brytas ner till egna nämndmål, men nämnderna kan också välja att utgå direkt från de kommunövergripande målen.

Resultat och uppföljning av nämndmålen leder i sin tur till en bedömning av måluppfyllelse för de strategiska målen. Bedömningen av mål på övergripande nivåer grundar sig på en samlad bedömning av relevanta resultat, aktiviteter och andra faktorer som väntas bidra till måluppfyllelse. Mer information om varje nämnds verksamhet och resultat finns i nämndernas verksamhetsberättelser.

Måluppfyllelsen baseras både på en kvantitativ bedömning av indikatorerna och en kvalitativ uppföljning som nämnderna gör. De flesta mål är långsiktiga och effekterna av olika satsningar märks ofta först om något eller några år. Därför krävs uthållighet i arbetet med att nå målen.

Kommunstyrelsen har en samordnande roll med ett särskilt ansvar för de kommunövergripande målen, vilket innebär att ta fram underlag för att utveckla och förbättra målen.

God ekonomisk hushållning innebär att kommunen når positiva ekonomiska resultat och når både finansiella mål och verksamhetsmål, eller att målen bedöms bli uppfyllda vid årets slut eller i närtid. Grunden för en stark välfärd är ordning och reda i kommunens ekonomi. Det är därför av stor vikt att den kommunala ekonomin har ett överskott i goda tider som kan användas för att minska påfrestningar i lågkonjunktur.

Av kommunfullmäktiges 21 mål uppfylldes 48 (38) procent, 28 (45) procent uppfylldes delvis medan 24 (14) procent inte uppfylldes 2022.

Det strategiska området Hållbar kommun har inte utvecklats helt i rätt riktning. Kommunen ger förutsättningar för medborgare och näringsliv att bidra i arbetet med miljö- och klimatpåverkan. Det insamlade hushållsavfallet ska enligt målet minska medan materialet för återvinning ska öka. Insamlat mat- och restavfall minskade medan hushållsavfallet som samlats in för materialåtervinning var på samma nivå som föregående år. Under 2023 inviger kommunen en ny återvinningscentral vilket väntas öka möjligheten att nå målet.

Företagsklimatet har försämrats jämfört med tidigare år. Insatser pågår för att öka företagarnas nöjdhet.

Skolfrånvaron har inte minskat i önskad omfattning. Det påbörjade arbetet med flera insatser för en ökad skolnärvaro ger effekt, men målet på maximalt 10 procent är ännu inte uppfyllt.

Det strategiska området Livslångt lärande har inte utvecklats i önskad riktning. Andelen gymnasieelever med avklarad examen inom fyra år minskade något jämfört med 2021 vilket också gäller för elever i grundskolans årskurs 9 som är behöriga till yrkesprogram. Inte heller målet för matematikresultaten är uppfyllt.

Det strategiska området Allas inflytande har ett mål som handlar om att föreningar som arbetar aktivt med barn, unga, integration och mångfald ska stimuleras. Målet uppfylldes inte då inga föreningar fått det högre bidraget, även om det pågår arbete med barn, unga och integration. Kommunen bedömer därför målet som delvis uppfyllt.

Elevers inflytande i undervisningen ska öka varje år. Resultatet var i nivå med tidigare år men uppfyllde inte målet för indikatorerna.

Valdeltagandet i årets val minskade jämfört med 2018.

Det strategiska området God service bedöms som helt eller delvis uppfyllt. Kommunen har en god fungerande verksamhet när det gäller tillgänglighet, bemötande, utveckling av digitala tjänster samt bidrar till förenklad kontakt med kommunens verksamheter.

HÅLLBAR KOMMUN

Hallsbergs kommun ska vara ett ekonomiskt, socialt och miljömässigt hållbart samhälle, där människors livskvalitet ökar.

Livslångt lärande

Allas lika rätt till en bra utbildning är en förutsättning för ett samhälle där alla ges möjligheten till ett gott liv. Kommunen ska verka för ett lärande genom hela livet.

ALLAS INFLYTANDE

Hallsbergs kommun ska värna om och samverka med kommuninvånarna och vara lyhörd för idéer och synpunkter.

GOD SERVICE

Representanter för Hallsbergs kommun ska alltid ge ett professionellt bemötande och god service.