God ekonomisk hushållning

Kommuner och regioner ska ha en god ekonomisk hushållning i all sin verksamhet. Enligt kommunallagen ska fullmäktige besluta om riktlinjer för god ekonomisk hushållning.

God ekonomisk hushållning kan ses både ur ett finansiellt perspektiv och ur ett verksamhetsperspektiv. En allmän utgångspunkt är att varje generation ska bära kostnaderna för den service som den konsumerar. Resultatet måste vara tillräckligt stort för att garantera motsvarande servicenivå även för nästa generation, utan att det kräver skattehöjningar.

Ambitionerna för den finansiella utvecklingen och ställningen ska beskrivas i form av mål. De bör formuleras utifrån det som anses vara god ekonomisk hushållning, samtidigt som de är anpassade efter kommunens egna förhållanden och omständigheter.

Verksamhetsperspektivet handlar om kommunens förmåga att bedriva sin verksamhet på ett kostnadseffektivt och ändamålsenligt sätt. God ekonomisk hushållning innebär att resurserna används till rätt saker och används på ett effektivt sätt. Därför anger kommunen mål och riktlinjer som har betydelse för god ekonomisk hushållning. Förvaltningsberättelsen ska redovisa om kommunen har uppnått och följt målen och riktlinjerna för verksamhet och ekonomi.

I avsnittet Styrning och uppföljning av verksamhet och ekonomi redovisas kommunstyrelsens uppföljning och beslut utifrån nämndernas resultatprognoser. Kommunstyrelsen utvärderar också den ekonomiska ställningen och hur ekonomin utvecklas. Ekonomin kan analyseras genom nyckeltal eller liknande, där det är viktigt att fokusera på de delar av ekonomin som behöver förbättras. Ställning och utveckling av eget kapital och soliditet redovisas under Resultat och kapacitet.

STYRNING OCH UPPFÖLJNING AV VERKSAMHET OCH EKONOMI

Genom månadsuppföljningar har kommunstyrelsen löpande uppsikt över den ekonomiska utvecklingen i verksamheterna och kommunorganisationen. Förutom månadsvisa rapporter redovisas en tertialrapport till kommunstyrelsen och en delårsrapport i oktober.

Den första uppföljningen och bedömningen av måluppfyllelse görs i tertialrapporten. De flesta mål och indikatorer som finns i kommunens styrmodell följs upp senare under året, vilket innebär att det inte gjordes någon sammanställning av måluppfyllelse på övergripande kommunnivå under tertial ett.

Tertialrapporten är främst en ekonomisk uppföljning som redovisar en prognos för kommunens finansiella mål. Målet är att det ekonomiska resultatet ska uppgå till 1,6 procent av skatteintäkter och generella statsbidrag. Prognosen pekade på ett resultat på 2,5 procent. Arbetet med att analysera måluppfyllelsen fortsatte under året.

Nämndernas prognoser visade ett sammanlagt budgetunderskott på 0,4 mnkr, vilket i sin helhet tillhörde transfereringarna.

Finansieringens prognos var +19,6 mnkr. Hela avvikelsen bestod av högre skatteintäkter och generella statsbidrag än beräknat.

Det prognostiserade helårsresultatet i tertialrapporten uppgick till 43,7 mnkr, ett överskott mot budget på 19,2 mnkr.

Nämndernas prognoser i delårsrapporten visade ett sammantaget överskott på 1,3 mnkr.

Finansieringens prognos var +21,4 mnkr, där hela avvikelsen bestod av högre skatteintäkter och generella statsbidrag. Prognosen för helårsresultatet var 47,2 mnkr, ett överskott på 22,7 mnkr mot budget.

I den sista månadsuppföljningen till och med november 2021 visade prognosen ett resultat på 58,2 mnkr, vilket var 33,7 mnkr bättre än budgeterat. Nämndernas prognos visade ett överskott med 8,1 mnkr och finansieringen 25,6 mnkr.

Styrsystemet är en styrprocess som syftar till att påverka organisationens beslut och åtgärder i riktning mot önskat resultat och effektivitet. Styrningen i Hallsbergs kommunkoncern utgår från kommunens vision, strategiska områden samt lagar, föreskrifter och nationella mål för kommunal verksamhet. Hallsbergs kommun styrs med stöd av de strategiska områdena och målen i dokumentet Gemensamma planeringsförutsättningar samt de ekonomiska ramarna i årsbudgeten.

Investeringsplanen är uppdelad i reinvesteringar och strategiska investeringar. Det ger nämnderna bättre planeringsförutsättningar och större bestämmanderätt över investeringarna. Projekt som rör reinvesteringar beslutar varje nämnd om själv.

Det innebär att nämnderna har rätt att omfördela investeringar mellan projekt och besluta om nya. Nämnderna kan också avstå från att genomföra projekt. Fördelningen av de strategiska investeringarna beslutas löpande av kommunstyrelsen.

FINANSIELL ANALYS

Nedan redovisas kommunstyrelsens analys av det ekonomiska läget i bokslutet.

Låneskuld

Låneskulden uppgick till 228 mnkr på balansdagen. Kommunen tog inga nya lån, men löste lån med 30 mnkr. Under 2021 gjordes inga omsättningar av befintliga lån.

Ambitionen är att successivt minska låneskulden. I budgeten och flerårsplanen 2022–2024 beräknas avskrivningar och årligt resultat uppgå till cirka 50 mnkr per år sammanlagt. De skattefinansierade investeringarna exklusive investeringar för exploatering planeras att uppgå till cirka 100 mnkr per år i genomsnitt. Utifrån dessa förutsättningar finns ett visst beräknat behov av nyupplåning. Lösen och upptagande av nya lån kommer att ske när skäligt tillfälle uppstår. Under 2022 förfaller tre lån med sammanlagd låneskuld på 33,9 mnkr.

Kommunens likvida ställning beräknas fortsatt vara god, vilket skapar utrymme för att investera utan att behöva ta upp nya lån.

Pensionskostnader och räntekostnader

Ökade pensionskostnader påverkar framför allt likviditeten. Vid årsskiftet 2021/2022 uppgick kommunens bankmedel till 117 mnkr, 7 mnkr mer än 2020. Närmare 200 av kommunens anställda kan gå i pension de närmaste tio åren. De flesta av dessa pensionsavgångar infaller dock under senare delen av tioårsperioden.

Riksbanken höjde reporäntan i december 2019 med 0,25 procentenheter till 0 procent. Sedan dess har reporäntan varit oförändrad. I prognosen från Riksbanken i februari 2022 bedöms att reporäntan höjs under andra halvåret 2024, vilket är något tidigare än Riksbankens bedömning i november.

En låg räntenivå är gynnsam både för kommunens befintliga lån och för nya lån som behövs för att finansiera de stora men nödvändiga investeringar som planeras.

Budgetföljsamhet

Nämndernas följsamhet mot budget 2021 var i stort sett på samma nivå som 2020. Räknat i belopp blev den sammanräknade budgetavvikelsen för alla nämnder något lägre 2021 (+9,9 mnkr) jämfört med 2020 (+11,4 mnkr).

Finansiellt resultat

Det finansiella resultatet som helhet var högre, 73 mnkr, än 2020 (59 mnkr). Resultatet var 7,2 procent av skatteintäkter och generella statsbidrag, vilket var klart över det finansiella resultatmålet på 1,6 procent. De senaste fem åren har det finansiella resultatet förbättrats avsevärt, från 30 mnkr till 73 mnkr. Under den perioden har resultatet varit i genomsnitt 47 mnkr och uppgått till 3,3–7,2 procent av skatteintäkter och statsbidrag.

Soliditet

Soliditeten har förbättrats med 95 procent de fem senaste åren och slutade på 41 procent 2021. Räknar man in kommunens ansvarsförbindelser för pensioner, blir soliditeten betydligt lägre, 10 procent, och 2020 var det första året då kommunen nådde en positiv soliditet inklusive ansvarsförbindelsen. Måttet soliditet inklusive pensionsförbindelser är ett sätt att mäta god ekonomisk hushållning.

Det är ett av kriterierna som regeringen har satt upp för de kommuner som kan söka statligt bidrag för att nå balans i den kommunala ekonomin.

Resultatutjämningsreserv

År 2013 fick kommuner möjlighet att utjämna intäkterna över flera år genom att använda en resultatutjämningsreserv (RUR). De första åren efter RUR-reformen hade Hallsberg inte tillräckliga plusresultat för att kunna avsätta medel till en reserv, då det krävdes ett resultat på minst 2 procent av skatteintäkter och generella statsbidrag. I bokslutet 2016 avsatte kommunen för första gången medel till RUR med 3 mnkr, 2017 avsattes 5 mnkr, 2019 avsattes 15 mnkr, och 2020 ytterligare 22 mnkr. År 2020 uppnådde kommunen en positiv soliditet inräknat pensionsförbindelserna. Med den soliditeten kan kommunen avsätta resultat över 1 procent av skatteintäkter och generella statsbidrag till RUR. Efter föreslagen avsättning i bokslut 2021 med 7 mnkr uppgår den totala resultatutjämningsreserven till 52 mnkr. Den nivån motsvarar sammanlagt tre års budgeterat resultat för kommunen under den senast beslutade planeringsperioden 2022–2024. Med nuvarande lagregler kan RUR endast tas i anspråk vid ett negativt resultat i kommunen. En översyn av reglerna ingår i statens utredning ”En effektiv ekonomistyrning i kommuner och regioner”. Utredarna överlämnade den hösten 2021 i sitt betänkande till regeringen. Utredningens förslag syftar till att hjälpa kommuner och regioner till en effektiv ekonomistyrning och hjälpa sektorn att nå ”en god kommunal hushållning”. Ett förslag i utredningen är att förändra reglerna om disponering av RUR.

UPPFÖLJNING AV MÅL

Hallsbergs kommuns styrsystem bygger på mål- och resultatstyrning. Styrningen bidrar till att den politiska viljeinriktningen och politiska beslut får genomslag, att kommunen hushållar med sina resurser och att medborgarna därmed får den service som de förtroendevalda i fullmäktige beslutat om. Vision, värdeord och strategiska områden är fastställda av kommunfullmäktige och är bärande i hela organisationen. Visionen anger färdriktningen på lång sikt och syftar till att skapa en samsyn om kommunens utveckling.

VISION − DET ÖPPNA HALLSBERG

I Hallsbergs kommun är alla välkomna, oavsett vem man är, var man kommer från och vart man är på väg. Den trivsamma blandningen av landsbygd, natur och samhälle erbjuder livskvalitet och upplevelser för alla. Det lokala näringslivet visar framåtanda och drivkraft och utvecklar både region och individer. Goda kommunikationer med omvärlden skapar möten och formar Hallsberg till en kommun som alltid är vaken. De kommunala verksamheterna verkar nära individen, erbjuder professionellt bemötande och är lyhörda för idéer och synpunkter. Hallsberg ser positivt på framtiden och tar långsiktigt ansvar för nuvarande och kommande utmaningar. Kommunens värdeord vägleder tjänstemän och politiker i hur de ska förhålla sig när verksamheter genomförs och beslut fattas i arbetet med att förverkliga målen.

VÄRDEORD

Glädje

Hallsbergs kommun, såväl organisationen som det geografiska området, kännetecknas av varierade mötesplatser där människor känner glädje och stolthet. Glädjeämnen i vardagen finns bland annat i kommunens varierande och fina natur och i det rika föreningslivet. Vi bemöter varandra med respekt, inspirerar och ger varandra kraft och energi.

Driv

Här får man saker gjorda. Man är snabb till beslut och entreprenörskap är ett honnörsord. Vi fångar upp goda idéer och omsätter dem i verkligheten. De kommunala verksamheterna kommunicerar tydligt och öppet, och beundras för förmågan att ta hand om synpunkter och utveckla kvaliteten.

Öppenhet

I dialog med invånare och näringsliv utvecklar kommunen hela Hallsberg. Vi tar intryck av goda idéer och stora förändringar är alltid väl förankrade och påverkade av dem som berörs. Vi är stolta över vårt integrationsarbete och öppna för mångfald. Hallsberg är alltid öppet och vi erbjuder service dygnet runt.

MÅLUPPFYLLELSE

Kommunens utveckling utgår från visionen. Utifrån visionen har kommunen lyft fram fyra strategiska områden för utveckling. Inriktningen för strategiska områden beskrivs genom kommunövergripande mål på lång sikt. Målen är ett riktmärke för utvecklingen av kommunen som helhet och beskriver vad verksamheterna ska bidra till.

Till varje område har fullmäktige formulerat ett antal strategiska mål som ger vägledning för vad verksamheterna ska prioritera för att förverkliga den politiska riktningen och uppfylla målen. Till varje strategiskt mål finns en eller flera indikatorer som fullmäktige särskilt vill följa för att dessa indikatorer bidrar till måluppfyllelsen. Nämnderna ansvarar för att bidra till att nå de kommunövergripande målen. De strategiska målen kan brytas ner till egna nämndmål, men nämnderna kan också välja att utgå direkt från de kommunövergripande målen.

Resultat och uppföljning av nämndmålen leder i sin tur till en bedömning av måluppfyllelse för de strategiska målen. Bedömningen av mål på övergripande nivåer grundar sig på en samlad bedömning av relevanta resultat, aktiviteter och andra faktorer som väntas bidra till måluppfyllelse. Mer information om varje nämnds verksamhet och resultat finns i nämndernas verksamhetsberättelser.

Måluppfyllelsen baseras både på en kvantitativ bedömning av indikatorerna och en kvalitativ uppföljning som nämnderna gör. De flesta mål är långsiktiga och därför behövs uthållighet eftersom effekterna av flera satsningar märks först om något eller några år. Kommunstyrelsen har en samordnande roll med ett särskilt ansvar för de kommunövergripande målen.

God ekonomisk hushållning innebär att kommunen når positiva ekonomiska resultat och når både finansiella mål och verksamhetsmål, eller att målen bedöms bli uppnådda. Grunden för en stark välfärd är ordning och reda i kommunens ekonomi. Det är därför av stor vikt att den kommunala ekonomin har ett överskott i goda tider som kan användas för att minska påfrestningar i lågkonjunktur.

Hallsbergs kommun har fyra strategiska områden: Hållbar kommun, Livslångt lärande, Allas inflytande och God service.

Av kommunfullmäktiges 21 mål (KF-mål) har 38 procent uppfyllts, 43 procent har delvis uppfyllts medan 14 procent ej uppfyllts. Mål som för närvarande inte är mätbara uppgår till 5 procent.

Den samlade bedömningen av de strategiska områdena är att område God service för närvarande uppfylls och att övriga tre områden Hållbar kommun, Livslångt lärande och Allas inflytande för närvarande delvis uppfylls.

Det strategiska området Hållbar kommun omfattar kommunens finansiella mål som har haft en god utveckling och måluppfyllelse över tid. Indikatorn avseende miljöbilar kommer att utvärderas för att bättre redovisa kommunens positiva utveckling av klimatpåverkan kopplat till kommunens fordon. Indikatorerna för insamlat hushållsavfall och materialåtervinning har de senaste åren haft en positiv trend medan 2021 haft en återgång. En eventuell förklaring kan vara effekten av pandemin då fler befinner sig i hemmet. Utvecklingen kommer att analyseras ytterligare och fokus kommer bland annat att vara på den avfallsplan som beslutades under året. Under 2022 kommer en ny återvinningscentral att byggas, vilket bedöms bidra till en ökad måluppfyllelse.

Flera projekt och stora satsningar på arbetet med att minska skolfrånvaron har påbörjats och genomförs, vilket upplevs som mycket positivt. Det påbörjade arbetet med ökad skolnärvaro har på grund av pandemin inte gjort det möjligt att följa upp och se de faktiska resultaten.

Det strategiska området Livslångt lärande har inte utvecklats i förhållande till föregående år. Pågående arbete inom skolans områden är långsiktiga och har påverkats av pandemin i två år. Utvecklingen inom området bedrivs även genom samverkan och samarbete regionalt och nationellt, vilket innebär stor betydelse av fortsatt uthållighet i samarbetet. Ekonomiskt utsatta hushåll har ökat från en tidigare nedgång men varierar under året och det har varit en positiv utveckling under den senaste perioden.

Det strategiska området Allas inflytande omfattar verksamhet och aktiviteter inom många olika områden, vilket specifika indikatorer endast visar delar av. Även här har pandemin fått vissa konsekvenser, vilket bland annat inneburit att ett mål samt några indikatorer inte varit möjliga att mäta. Föreningar som arbetar aktivt med barn, unga, integration och mångfald ska stimuleras. Pandemin har gjort att föreningarna inte har haft verksamhet i samma omfattning som tidigare. Däremot har föreningar stimulerats med extra medel som utbetalats som bidrag till ökade aktiviteter på grund av pandemin.

Det strategiska området God service bedöms som uppfyllt. Kommunen har en god fungerande verksamhet kring tillgänglighet, bemötande, utveckling av digitala tjänster samt bidrar till förenklad kontakt med kommunala verksamheter.

HÅLLBAR KOMMUN

Hallsbergs kommun ska vara ett ekonomiskt, socialt och miljömässigt hållbart samhälle, där människors livskvalitet ökar.

LIVSLÅNGT LÄRANDE

Allas lika rätt till en bra utbildning är en förutsättning för ett samhälle där alla ges möjligheten till ett gott liv. Kommunen ska verka för ett lärande genom hela livet.

ALLAS INFLYTANDE

Hallsbergs kommun ska värna om och samverka med kommuninvånarna och vara lyhörd för idéer och synpunkter.

GOD SERVICE

Representanter för Hallsbergs kommun ska alltid ge ett professionellt bemötande och god service.