Balansräkning | Kramfors kommun Årsredovisning 2018

Löpande prisnivå, mnkr	KOMMUNEN	KONCERNEN
TILLGÅNGAR
Anläggningstillgångar
– Goodwill med flera immateriella tillgångar
– Mark, byggnader och tekniska anläggningar	13	543,2	521,2	8	1 480,0	1 444,8
– Maskiner och inventarier	14	29,8	30,7	9	92,5	76,4
– Konst	15	3,3	3,2		3,3	3,2
– Finansiella anläggningstillgångar	16	79,9	79,8		21,9	30,3
Summa anläggningstillgångar		656,1	634,9		1 597,7	1 554,7
Omsättningstillgångar
– Förråd, exploateringsfast	17	4,4	5,1		4,4	5,1
– Kortfristiga fordringar	18	124,2	117,5	10	131,0	106,9
– Kassa och bank	19	153,2	161,8	11	153,4	161,9
Summa omsättningstillgångar		281,9	284,4		288,8	273,9
Summa tillgångar		938,0	919,3		1 886,5	1 828,6
EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULD
Eget kapital
– Eget kapital		380,3	348,7		444,4	407,0
– Nedskrivning eget kapital, komponentavskrivning		0,0	0,0		– 4,6	0,5
– Årets resultat		– 52,0	31,7		– 53,7	36,7
Summa eget kapital	20	328,4	380,3	12	386,1	444,1
Minoritetsintresse					0,0	0,0
Avsättningar
– Avsättningar för pensioner och förpliktelser	21	87,7	73,8	13	99,2	85,3
– Andra avsättningar	22	55,5	40,6	14	62,8	43,9
Summa avsättningar		143,2	114,4		162,0	129,2
Skulder
– Långfristiga skulder	23	166,9	132,4	15	1 036,2	944,6
– Kortfristiga skulder	24	299,6	292,1	16	302,2	310,7
Summa skulder		466,4	424,5		1 338,4	1 255,3
Summa eget kapital, avsättningar och skulder		938,0	919,3		1 886,5	1 828,6
Poster inom linjen
Pensionsåtaganden före 1998		533,6	601,0		533,6	601,0
Insatt i pensionsstiftelse inklusive löneskatt på detta		149,0	149,0		149,0	149,0
Borgensåtaganden	25	909,7	862,1		0,6	0,8

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 11 Kassaflödesanalys
Investering i finansiella anläggningstillgångar	0,1	0,0

Garantia ekonomisk förening, förlagsinsats

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 12 Kassaflödesanalys
Minskning av långfristiga fordringar	0,0	0,0

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 13 Mark, byggnader och tekniska anläggningar
Allmän markreserv
Ingående bokfört värde	21,4	21,2
Försäljning
Nyanskaffningar	0,8	0,1
Nedskrivning
Utgående bokfört värde	22,2	21,4
Verksamhetsfastigheter
Ingående bokfört värde	115,4	120,2
Försäljning
Nyanskaffningar	4,7	2,8
Avskrivningar	7,5	7,6
Utgående bokfört värde	112,6	115,4
Fastigheter för affärsverksamhet
Ingående bokfört värde	160,5	151,6
Försäljning
Nyanskaffningar	16,8	16,3
Avskrivningar	8,2	7,4
Justering IB från föregående år
Utgående bokfört värde	169,1	160,5
Publika fastigheter
Ingående bokfört värde	137,3	136,7
Försäljning
Nyanskaffningar	9,5	7,4
Avskrivningar	6,8	6,8
Justering IB från föregående år
Utgående bokfört värde	139,9	137,3
Fastighet för annan verksamhet
Ingående bokfört värde	53,6	40,8
Försäljning
Nyanskaffningar	28,1	14,8
Avskrivningar	11,2	2,0
Justering IB från föregående år
Utgående bokfört värde	70,5	53,6
Leasingtillgång Krambo
Ingående bokfört värde	33,0	37,2
Nyanskaffningar
Avskrivningar	4,1	4,1
Utgående bokfört värde	28,9	33,0
Summa Mark, byggnader och tekniska anläggningar	543,2	521,2

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 14 Maskiner och inventarier
Ingående bokfört värde	30,7	25,9
Försäljning
Nyanskaffningar	7,8	12,8
Avskrivningar	8,7	8,0
Justering IB från föregående år
Utgående bokfört värde	29,8	30,7

RKR 12.1 Immateriella anläggningstillgångar
Utgifter hänförliga till vad som enligt RKR 12.1 kan klassificeras som immateriella tillgångar har kostnadsbokförts och således redovisas inga immateriella anläggningstillgångar i balansräkningen.
RKR 11.4 Materiella anläggningstillgångar
Tillgångar avsedda för stadigvarande bruk eller innehav med en nyttjandeperiod om minst 3 år klassificeras som anläggningstillgång om beloppet överstiger gränsen för mindre värde. Gränsen för mindre värde har satts till 1/2 basbelopp.

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 15 Konst
Ingående bokfört värde	3,2	3,1
Nyanskaffningar	0,1	0,1
Utgående bokfört värde	3,3	3,2

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 16 Finansiella anläggningstillgångar
Aktier, Andelar
Kramfors Kommunhus AB	72,0	72,0
Övriga bolag	3,7	3,6
Delsumma	75,7	75,6
Långfristiga fordringar
Långfristiga fordringar på koncernbolag
Långfristiga fordringar på övriga bolag/föreningar
Förlagslån Kommuninvest	4,2	4,2
Avgår: kortfristig del av långfristig fordran
Delsumma	4,2	4,2
Summa	79,9	79,8

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 17 Förråd, exploateringsfastigheter
Va-material med mera	1,1	1,8
Expl fastigheter	3,3	3,3
Summa	4,4	5,1

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 18 Kortfristiga fordringar
Fakturafordringar	26,9	29,6
Övriga fordringar, förutbetalda kostnader och upplupna intäkter	97,4	88,0
Kortfristig del av långfristig fordran
Summa	124,2	117,5

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 19 Kassa och bank
Checkräkning, (kommunens eget koncernkonto)	81,5	110,7
Checkräkning, (netto övriga koncernkonto)	71,7	51,1
Kontantkassa	0,0	0,0
Summa	153,2	161,8
Koncernkontotillgodohavanden, Brutto
Kramfors kommun¹⁾	83,2	112,8
Kramfors kommunhus AB	– 1,6	– 1,3
Krambo bostads AB	35,2	25,8
Kramfors Industri AB	– 5,6	– 6,1
Kramfors Mediateknik AB	19,0	– 8,5
Höga Kusten Airport AB	0,2	3,1
Räddningstjänstförbundet	22,7	35,8
	153,1	161,7

¹⁾ Avvikelsen mot kommunens bokföring förklaras av olika bokföringsdatum i bankens och kommunens bokföring samt ej fördelat saldo på koncernens räntekonto. Övriga enheters konton balanseras av en lika stor kort skuld

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 20 Eget kapital
Ingående eget kapital enligt balansräkning	380,3	348,7
Årets resultat	– 52,0	31,7
Utgående eget kapital	328,4	380,3

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 21 Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser
Avsättning exklusive särskild ålderspension	78,4	67,1
Avsättning för särskild ålderspension	9,3	6,7
Summa	87,7	73,8
Ingående avsättning	73,8	72,6
Pensionsutbetalningar	– 4,4	– 3,9
Nyintjänad pension	12,7	2,9
Ränta	1,6	1,2
varav ändrad diskonteringsränta	0,0	0,3
Indexering	0,0	0,8
Övrigt	1,2	– 0,1
Förändring av löneskatt	2,7	0,3
Utgående avsättning	87,7	73,8
Specifikation
Särskild avtalspension	7,7	0,7
Förmånsbestämd ålderspension	53,7	58,5
PA-KL pensioner	7,2
Efterlevandepension	1,4	0,1
OPF-KL	0,5
Summa pensioner	70,6	59,4
Löneskatt	17,1	14,4
Summa pensioner inklusive löneskatt	87,7	73,8

Aktualiseringsgraden avläst 2018-12-31 var 96 %.
Upplysningar om pensionsförpliktelser RKR 2.1
Förpliktelser för pensionsåtaganden för anställda i kommunen är beräknade enligt RIPS07. Pensionsåtaganden för anställda i de företag som ingår i kommunkoncernen redovisas enligt Bokföringsnämnden. För avtal med samordningsklausul utgår beräkningen från de förhållanden som är kända vid bokslutstillfället. Om inget annat är känt görs beräkningen utifrån att ingen samordning kommer att ske.
Intjänade pensioner avseende år 2018 ligger som kortfristig skuld. Intjänade pensioner före 1998 redovisas inom linjen som åtagande En pensionsstiftelse inrättades i början av 2012. Medel på 24,1 mnkr sattes in 2012 och medel på 75,6 mnkr sattes in 2013, på detta betalas löneskatt året efter. År 2016 har medel på 20,2 mnkr avsatts för att sättas in i pensionsstiftelsen. Förtroendevalda med mer än 40 % sysselsättningsgrad har visstidsbegränsande arvodesvillkor med visstidspension. Pensionen regleras i PBF antaget av kommunfullmäktige 2003-01-27 § 56, att gälla fr o m 2003-01-01. Antalet förtroendevalda med dessa arvodesvillkor uppgick 2018-12-31 till 2. En förtroendevald har en vilande visstidspension på grund av annat förtroendeuppdrag. Ett nytt avtal OPF-KL är antaget av KF 2014-10-27 § 6. Det tillämpas på förtroendevalda som nytillträder uppdrag efter valet 2014 eller senare. För tillfället är det 3 personer som omfattas av detta avtal. Kommunfullmäktige tog 2018-05-28 beslut om (KF § 67) att ”anta förslag till riktlinje för omställningsstöd och pension för förtroendevalda (OPF-KL) att gälla för alla förtroendevalda från 2019-01-01 oavsett vilka tidigare pensionsbestämmelser den förtroendevalda omfattats av”.
Totala pensionsåtaganden 31/12
Avsättningar	87,7	73,8
Ansvarsförbindelse	533,6	601,0
Intjänat under året	39,1	38,5
Avgår det som täcks via pensionsstiftelse inklusive löneskatt på insatta medel.	149,0	149,0
Totalt åtagande för pensioner	511,3	564,3

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 22 Andra avsättningar
Avsättning för fd Björknäs sjukhem	8,7
Avsättning för återställande av Högbergstippen	23,9	22,8
Avsättning förlusttäckning gymnasieförbundet		0,3
Avsättning VA-fond	22,9	17,5
Summa	55,5	40,6

Avsättning till miljöåtgärder efter avslutad drift Högbergets avfallsstation
Posten avser avsättning till åtgärder som erfordras för återställning och bevakning efter avslutad drift av Högbergets avfallsstation. Den totala kostnaden beräknas i dagens penningvärde uppgå till 29,3 mnkr för återställning samt 1,5 mnkr för bevakning. Årets avsättning beräknas som kalkylerad kostnad i relation till tillförd mängd vilket medför att tidigare avsättningar räknas upp genom kostnadshöjningar i kalkylen. Kommunstyrelsen § 55 med Diarienummer KS 2015/151 beslutade att 7 590 tkr ska avsättas till en investeringsfond för VA. Avsättning görs även 2016 och 2017 med totalt 10 000 tkr till investeringsfonden. Under 2018 har ytterligare 6 000 tkr avsatts till VA-fonden. Enligt investeringsplan ska medlen tas i anspråk för investeringar under tiden 2015 till 2020 och ska succesivt upplösas under avskrivningstiden.
Ingående balans återställning	21,7	20,7
Årets avsättning	1,0	1,0
Utgående balans återställning	22,7	21,7
Ingående balans eftervård	1,1	1,0
Årets avsättning	0,1	0,1
Utgående balans eftervård	1,2	1,1

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 23 Långfristiga skulder
Lån i bank i svenska kronor	127,4	87,4
Långfristig skuld Krambo	0,5	0,5
Finansiell lease	39,0	44,6
Summa	166,9	132,4

Finansiell lease avser försäljning av fastigheter till Krambo 2009 som sedan hyrs tillbaka av kommunen. Redovisning av leasingavtal ska göras enligt RKR 13.2. Kommunen ska klassificera och dokumentera sina leasingavtal i operationella respektive finansiella. Vi har gjort bedömningen att vi endast har operationella leasingavtal med en avtalstid som understiger tre år.

Sammanställning operationella avtal helår 2018-12-31

	Betalningar
	t.o.m. 2018- 12-31	nästkom- mande 12 mån	13 till 60 mån	efter 60 mån
Operationell leasing inventarier och utrustning	2,5	1,0	0,3	0,0
Operationell lease fordon	5,5	4,3	2,2
Total operationell lease	8,1	5,2	2,6	0,0

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 24 Kortfristiga skulder
Leverantörsskulder	46,6	54,1
Källskatt m fl lönerelaterade	107,8	105,2
Intjänad pensionsrätt	39,1	38,5
Skulder koncernkontotillgodohavanden	71,7	51,1
Övriga skulder och upplupna kostnader	34,5	43,1
Summa	299,6	292,1

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 25 Inom linjen
Krambo Bostads AB	842,8	846,8
Kramfors Industri AB	4,3	2,2
Kramfors Mediateknik AB	54,3	6,8
Höga Kusten Airport AB	7,8	5,5
Egna hem 40 % förlustansvar	0,6	0,8
Summa	909,7	862,1

Under 2004 såldes fastigheten där Kramfors vårdcentral är belägen. Kommunen och landstinget har separata hyreskontrakt med den nye fastighetsägaren. Kommunens hyreskontrakt sträcker sig över 30 år. År 1-5 är årshyran 1 202 372 kr. År 6-10 är årshyran 1 206 092 kr. År 11-15 är årshyran 1 250 972 kr +/– 2 660 kr per punkt som den 5-åriga swapräntan avviker från 4,50 %. Åren därefter minskar regleringen för ränteavvikelsen.
Kramfors kommun har i juni 2005 ingått en solidarisk borgen såsom för egen skuld för Kommuninvest i Sverige AB:s samtliga nuvarande och framtida förpliktelser. Samtliga 288 kommuner och landsting/regioner som per 2018-12-31 var medlemmar i Kommuninvest ekonomisk förening har ingått likalydande borgensförpliktelser.
Mellan samtliga medlemmar i Kommuninvest ekonomisk förening har ingåtts ett regressavtal som reglerar fördelningen av ansvaret mellan medlemskommunerna vid ett eventuellt ianspråktagande av ovan nämnd borgensförbindelse. Enligt regressavtalet ska ansvaret fördelas dels i förhållande till storleken på de medel som respektive medlemskommun lånat av Kommuninvest i Sverige AB, dels i förhållande till storleken på medlemmarnas respektive insatskapital i Kommuninvest ekonomisk förening.
Vid en uppskattning av den finansiella effekten av Kramfors kommuns ansvar enligt ovan nämnd borgensförbindelse, kan noteras att per 2018-12-31 uppgick Kommuninvest i Sverige AB:s totala förpliktelser till 404 804 079 439 kronor och totala tillgångar till 406 323 006 299 kronor. Kramfors kommuns andel av de totala förpliktelserna uppgick till 1 177 139 637 kronor och andelen av de totala tillgångarna uppgick till 1 184 361 870 kronor.
Pensionsåtaganden
Ränte och basbeloppsuppräkning	2,0	2,1
Utbetalningar	– 5,5	– 4,8
Sänkning av diskonteringsränta	0,0	0,3
Aktualisering	0,0	0,0
Övriga förändringar netto	17,4	3,6
Årets förändring	13,9	1,2
Ansvarsförbindelse pensioner
Ingående balans	601,0	612,4
Ränte- och basbeloppsuppräkning	14,0	16,4
Utbetalningar	– 30,6	– 30,8
Aktualisering	0,0	0,0
Sänkning av diskonteringsränta	0,0	0,0
Förtroendevalda	0,9	– 0,2
Övriga poster	– 51,7	3,2
Utgående balans ansvarsförbindelse pensioner	533,6	601,0
därav täckt via pensionsstiftelsemedel	149,0	149,0

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 8 Mark, byggnader och tekniska anläggningar
Kommunen	543,2	521,2
Kommunhus	934,8	921,8
Övriga	2,0	1,8
Summa	1 480,0	1 444,8

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 9 Maskiner och inventarier
Kommunen	29,8	30,7
Kommunhus	49,7	33,9
Övriga	13,0	11,8
Summa	92,5	76,4

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 10 Kortfristiga fordringar
Kommunen	117,8	98,4
Kommunhus	5,8	6,5
Övriga	7,4	2,0
Summa	131,0	106,9

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 11 Kassa och bank
Externt saldo koncernkonto¹⁾	153,2	161,8
Övrig kassa och bank	0,1	0,1
Summa	153,4	161,9

¹⁾ Se vidare kommunens balansräkning för specifikation till koncernkontot. Skillnaden mellan externt saldo och den summering av respektive underkontosaldo som görs i kommunens not förklaras av bankens tekniska hantering av kapitalisering av räntor.

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 12 Eget kapital
Ingående eget kapital	444,1	406,4
Justeringar efter föregående bokslut	0,3	0,6
Justerad ingående balans	444,4	407,0
Direktbokat mot eget kapital	– 4,6	0,5
Årets resultat	– 53,7	36,7
Summa	386,1	444,1

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 13 Avsättningar pensioner och liknande
Kommunen	87,7	73,8
Kommunhus	0,7	1,0
Övriga	10,8	10,5
Summa	99,2	85,3

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 14 Andra avsättningar
Kommunen	55,5	40,6
Kommunhus	7,3	3,0
Övriga	0,0	0,3
Summa	62,8	43,9

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 15 Långfristiga skulder
Kommunen	127,4	87,4
Kommunhus	901,4	851,8
Övriga	7,4	5,5
Summa	1 036,2	944,6

Löpande prisnivå, mnkr	2018	2017
Not 16 Kortfristiga skulder
Kommunen	234,1	242,2
Kommunhus	60,6	60,5
Övriga	7,4	8,0
Summa	302,2	310,7