Finansiering

Kommentarer

Sammanfattning

Resultatet för året blev ett överskott på 34,1 mkr mot budget. De största budgetavvikelserna beror på en förbättrad skatteutjämningsprognos från SKR (Sveriges Kommuner och Regioner) med 13,3 mkr, att skyddsvallen är färdigställd vilket förbättrat resultatet med 11,7 mkr och att kostnaden för löneöversynen blev 4,5 mkr lägre än budgeterat.

Pensionskostnader med mera som inte är fördelade på verksamheterna

Arbetsgivaravgifter, pensionskostnader, fastighetsförsäkringar och fastighetsskatt fördelades schablonmässigt under året. Det innebär bland annat samma procentuella påslag för arbetsgivaravgifter oavsett de anställdas ålder. Fördelningen gjordes via personalomkostnadspålägget som rekommenderats av SKR. Fördelningen av arbetsgivaravgifterna och pensionskostnaderna resulterade i en underfinansiering och därför har kommunen budgeterat för en del av pensionskostnaderna under finansiering. Efter avstämning av kostnader för arbetsgivaravgifter och pensionskostnader mot budget blev resultatet ett överskott på 1,1 mkr för pensionskostnaderna.

Momskompensation för omsorgsboende

Kommunen fick momskompensation på 0,2 mkr för lokalhyror inom omsorgsboende.

Schablonersättning från Migrationsverket som ej fördelats till verksamheterna

Kommunen får schablonersättningar från Migrationsverket. Av dessa har 1,8 mkr inte fördelats ut till verksamheterna.

Intäkt löneväxling

Vid löneväxling för anställda tar kommunen ut en avgift från verksamheterna för att täcka sina administrativa kostnader.

Upplösning av statliga investeringsbidrag

Investeringsbidrag ska intäktsbokföras i takt med avskrivningarna för den investering bidraget gäller. Upplösningen av investeringsbidrag 2021 uppgick till totalt 19,4 mkr. För skyddsvallen har Vansbro kommun fått 19,8 mkr i investeringsbidrag, av dessa har kommunen löst upp 18,7 mkr 2021, resterande del kommer att lösas upp över 20 år. För övriga investeringsbidrag blev upplösningen 0,7 mkr lägre än budgeterat på grund av att investeringarna inte blev färdiga i den takt som förväntades när kommunen gjorde budgeten.

Utrangering

I samband med att skyddsvallen blev klar har 6,9 mkr utrangerats. Även 0,2 mkr av använda medel för projektering av äldreboende har utrangerats.

En utrangering innebär att en anläggningstillgång inte längre finns kvar i verksamheten och dess bokförda värde bokas då bort och blir i stället en kostnad i resultaträkningen.

 

Kundförluster och/eller återvunna fordringar

Kommunens osäkra kundfordringar ökade med 0,2 mkr.

Nedsatt arbetsgivaravgift

Till följd av covid-19-pandemin beslutade regeringen att sänka arbetsgivaravgiften under delar av 2020, men under 2021 sänktes den inte.

Omställningsfonden

Kommunens kostnad för omställningsfonden var 0,2 mkr 2021.

Löneökningar

Löneökningarna inklusive sociala avgifter blev 4,5 mkr lägre än budgeterat.

Avskrivningar, kapitalkostnadsintäkt och investeringsbidragskostnad

Med avskrivningar menas en planmässig minskning av anläggningstillgångarnas värde som beräknas på anläggningarnas anskaffningsvärde. Avskrivningen av byggnader och anläggningar var 11,3 mkr och avskrivningen av maskiner och inventarier 3,2 mkr. Avskrivningarna blev 0,7 mkr lägre än budgeterat på grund av att investeringar inte blev klara i den takt som förväntades när budgeten gjordes.

Verksamheterna belastas med kapitalkostnad som ska täcka avskrivningar inklusive ränta. Det blir samtidigt en kapitalkostnadsintäkt inom finansiering. På motsvarande sätt får verksamheterna en intäkt för investeringsbidrag inklusive ränta och det blir en kostnad inom finansiering.

Skatteintäkter

Skatteintäkterna bestäms av dels kommunens skattesats, dels invånarnas totala beskattningsbara inkomst. När kommunen beslutar om budget använder kommunen den aktuella skatteunderlagsprognosen från SKR för skatteintäkter och utjämningsbidrag. När konjunkturen förändras i landet förändras också dessa intäkter och därför avviker de från budget.

I årets skatteintäkter ingår dessa delar: